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资产负债表债务法 所得税

来源：学生作业帮 编辑：灵鹊做题网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/04/28 23:35:02
资产负债表债务法 所得税
资产负债表债务法下 所得税费用是按照会计的口径核算的 应缴税费应缴所得税是按照税法的口径计是什么意思
资产负债表债务法 所得税
应交税费的金额是汇算清缴时,按税法口径调整会计利润,计算出应纳税所得额后,乘以所得税税率的金额.
而所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用.其中,当期所得税费用对应汇算清缴时的应缴税费金额,而递延所得税费用则反映会计报表上资产负债与计税基础差异形成的暂时性差异影响的所得税费用.
所以,可以有这么一个笼统的概念：所得税费用是将税法口径计算的应交当期所得税,再调整递延所得税费用后,与会计利润*企业所得税税率基本一致的.
事实上,这句话并不完全对.在存在永久性差异的情况下,所得税费用并不完全等于会计口径计算的利润*所得税税率,而是等于（会计利润+或-永久性差异）*所得税税率.
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